Hình phạt cho khai báo thông tin quốc tế

Một số cá nhân và thực thể trong nước phải khai báo các tài sản tài chính nước ngoài cụ thể nếu giá trị lớn hơn một giá trị nhất định. Xem Mẫu 8938, Khai báo Tài sản tài chính ngoại quốc cụ thể (tiếng Anh)

Luật thuế: IRC Đoạn 6038D (tiếng Anh)

Tính toán hình phạt: Bạn có thể phải chịu hình phạt $10.000 nếu bạn không nộp Mẫu 8938 đầy đủ và chính xác trước ngày đến hạn.

Nếu IRS gửi cho bạn thông báo về việc không nộp Mẫu 8938 và bạn không nộp mẫu trong vòng 90 ngày, thì có thể áp dụng hình phạt tiếp tục bổ sung là $10.000 cho mỗi kỳ hạn 30 ngày sau khi kỳ hạn 90 ngày đã hết. Hình phạt tiếp tục tối đa là $50.000.​​​​​

Nhân viên, giám đốc và cổ đông trong một số công ty nước ngoài nhất định phải báo cáo tiền lãi từ quyền sở hữu và hoạt động tài chính của họ. Xem Mẫu 5471, Tờ khai thông tin của Pháp nhân Hoa Kỳ liên quan đến một số Công ty nước ngoài (tiếng Anh)

Luật thuế: Đoạn 6038 IRC (tiếng Anh), Đoạn 6046 IRC (tiếng Anh), Đoạn 6679 IRC (tiếng Anh)​​​​

Tính toán hình phạt: Bạn có thể phải chịu hình phạt $10.000 cho mỗi lần không nộp Mẫu 5471 đầy đủ và chính xác trước ngày đến hạn.

Nếu IRS gửi cho bạn thông báo về việc không nộp Mẫu 5471 và bạn không nộp mẫu trong vòng 90 ngày, thì có thể áp dụng hình phạt tiếp tục bổ sung là $10.000 cho mỗi kỳ hạn 30 ngày sau khi kỳ hạn 90 ngày đã hết. Hình phạt tiếp tục tối đa là $50.000.​​​​

Các công ty phải báo cáo một số giao dịch với bên nước ngoài hoặc trong nước. Xem Mẫu 5472, Tờ khai thông tin của Công ty Hoa Kỳ thuộc sở hữu nước ngoài 25% hoặc Công ty nước ngoài tham gia vào hoạt động thương mại hoặc kinh doanh ở Hoa Kỳ (tiếng Anh)

Luật thuế: Đoạn 6038A IRC (tiếng Anh) và Đoạn 6038C IRC (tiếng Anh)​​​​​

Tính toán hình phạt: Bạn có thể phải chịu hình phạt $25.000 cho mỗi lần không nộp Mẫu 5472 đầy đủ và chính xác trước ngày đến hạn.

Nếu IRS gửi cho bạn thông báo về việc không nộp Mẫu 5472 và bạn không nộp mẫu trong vòng 90 ngày, thì có thể áp dụng hình phạt tiếp tục bổ sung là $25.000 cho mỗi kỳ hạn 30 ngày sau khi kỳ hạn 90 ngày đã hết. Không có số tiền phạt tối đa.

Người Hoa Kỳ (tiếng Anh) và những người thi hành di sản của các cá nhân Hoa Kỳ đã qua đời phải báo cáo:

• Các khoản đóng góp cho và phân phối từ các quỹ tín thác nước ngoài
• Quyền sở hữu trong quỹ tín thác nước ngoài theo các quy tắc quỹ tín thác của người ký thác
• Nhận một số quà tặng lớn từ người nước ngoài

Xem Mẫu 3520, Tờ khai hàng năm để Khai báo giao dịch với các Quỹ Tín thác nước ngoài và việc Nhận một số quà tặng từ nước ngoài (tiếng Anh)

Luật thuế: Đoạn 6039F IRC (tiếng Anh), Đoạn 6048 IRC (tiếng Anh), Đoạn 6677 IRC (tiếng Anh)​​​​​

Tính toán hình phạt:

Mẫu 3520 Phần I

Bạn có thể phải chịu hình phạt ban đầu bằng số tiền lớn hơn trong số $10.000 hoặc 35% tổng số tiền đóng góp mà bạn không khai báo trên Mẫu 3520 Phần I.

Nếu IRS gửi cho bạn thông báo về việc không nộp mẫu và bạn không nộp trong vòng 90 ngày, thì có thể áp dụng hình phạt tiếp tục bổ sung là $10.000 cho mỗi kỳ hạn 30 ngày sau khi kỳ hạn 90 ngày đã hết. Tổng số tiền phạt ban đầu và tiếp tục không được vượt quá tổng số tiền đóng góp chưa báo cáo.

Mẫu 3520 Phần II

Bạn có thể phải chịu hình phạt ban đầu bằng số tiền lớn hơn trong số $10.000 hoặc 5% tổng tài sản của quỹ tín thác mà bạn không khai báo trên Mẫu 3520 Phần II.

Nếu IRS gửi cho bạn thông báo về việc không nộp mẫu và bạn không nộp trong vòng 90 ngày, thì có thể áp dụng hình phạt tiếp tục bổ sung $10.000 cho mỗi kỳ hạn 30 ngày sau khi kỳ hạn 90 ngày đã hết hạn. Tổng số tiền phạt ban đầu và tiếp tục không được vượt quá tổng số tài sản của quỹ tín thác chưa báo cáo.

Mẫu 3520 Phần III

Bạn có thể phải chịu khoản tiền phạt ban đầu bằng số tiền lớn hơn trong số $10.000 hoặc 35% tổng số tiền phân phối mà bạn đã không báo cáo trên Mẫu 3520 Phần III.

Nếu IRS gửi cho bạn thông báo về việc không nộp mẫu và bạn không nộp trong vòng 90 ngày, thì có thể áp dụng hình phạt tiếp tục bổ sung $10.000 cho mỗi kỳ hạn 30 ngày sau khi kỳ hạn 90 ngày đã hết hạn. Tổng số tiền phạt ban đầu và tiếp tục không được vượt quá tổng số tiền phân phối chưa báo cáo.

Mẫu 3520 Phần IV

Bạn có thể phải chịu phạt cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng nếu bạn không báo cáo một số quà tặng nước ngoài nhất định trên Mẫu 3520 Phần IV. Số tiền phạt bằng 5% giá trị của quà tặng nước ngoài chưa báo cáo và tổng số tiền phạt sẽ không vượt quá 25% giá trị của quà tặng nước ngoài chưa báo cáo.

Các quỹ tín thác nước ngoài có ít nhất một chủ sở hữu Hoa Kỳ theo các quy tắc quỹ tín thác của người ký thác phải báo cáo thông tin về quỹ tín thác, những người thụ hưởng Hoa Kỳ và bất kỳ người Hoa Kỳ nào được coi là chủ sở hữu của bất kỳ phần nào của quỹ tín thác nước ngoài. Nếu quỹ tín thác nước ngoài không gửi Mẫu 3520-A, thì chủ sở hữu Hoa Kỳ phải gửi Mẫu 3520-A thay thế để khai báo thông tin. Xem Mẫu 3520-A, Tờ khai thông tin hàng năm của Quỹ Tín thác nước ngoài có Chủ sở hữu Hoa Kỳ (tiếng Anh)

Luật thuế: Đoạn 6048 IRC (tiếng Anh) và Đoạn 6677 IRC (tiếng Anh)​​​​​​

Tính toán hình phạt: Bạn với tư cách là chủ sở hữu là người Hoa Kỳ, có thể phải chịu hình phạt ban đầu bằng số tiền lớn hơn trong số $10.000 hoặc 5% tổng giá trị (tiếng Anh) của phần tài sản của quỹ tín thác được coi là thuộc sở hữu của bạn vào cuối năm thuế, nếu không nộp Mẫu 3520-A hoặc mẫu thay thế.

Nếu IRS gửi cho bạn thông báo về việc không nộp Mẫu 3520-A và bạn không nộp mẫu trong vòng 90 ngày, thì có thể áp dụng khoản tiền phạt tiếp tục bổ sung là $10.000 cho mỗi kỳ hạn 30 ngày sau khi kỳ hạn 90 ngày đã hết. Tổng số tiền phạt ban đầu và tiếp tục không được vượt quá giá trị tài sản của bạn trong quỹ tín thác.

Khai báo hoạt động nhất định của công ty hợp danh nước ngoài được kiểm soát bao gồm chuyển nhượng, mua lại, xử lý và thay đổi lợi nhuận từ công ty hợp danh nước ngoài. Xem Mẫu 8865, Tờ khai của Pháp nhân Hoa Kỳ liên quan đến một số Công ty hợp danh nước ngoài (tiếng Anh)

Luật thuế: Đoạn 6038 IRC (tiếng Anh), Đoạn 6038B IRC (tiếng Anh), Đoạn 6679 IRC (tiếng Anh)​​​​​​

Một số người Hoa Kỳ sở hữu quyền lợi trong công ty hợp danh nước ngoài và một số người chuyển nhượng người Hoa Kỳ có thể phải chịu khoản tiền phạt là $10.000 cho mỗi lần không nộp Mẫu 8865 đầy đủ và chính xác trước ngày đến hạn. Nếu IRS gửi cho người đó thông báo về việc không nộp Mẫu 8865 và họ không nộp mẫu trong vòng 90 ngày, thì khoản tiền phạt tiếp tục bổ sung là $10.000 cho mỗi kỳ hạn 30 ngày sau khi kỳ hạn 90 ngày đã hết có thể được áp dụng. Khoản tiền phạt tiếp tục tối đa là $50.000. Họ cũng có thể phải chịu khoản tiền phạt làm giảm tín thuế nước ngoài của họ.

Một số người Hoa Kỳ đã đóng góp tài sản cho công ty hợp danh nước ngoài để đổi lấy quyền lợi trong công ty hợp danh có thể phải chịu khoản tiền phạt bằng 10% giá trị thị trường hợp lý của tài sản tại thời điểm đóng góp cho mỗi lần không nộp Mẫu 8865 đầy đủ và chính xác trước ngày đến hạn. Khoản tiền phạt này phải chịu giới hạn là $100.000 trừ khi việc không nộp là do cố ý bỏ qua.

Một số người Hoa Kỳ mua lại, xử lý hoặc thay đổi tỷ lệ sở hữu công ty hợp danh nước ngoài có thể phải chịu mức phạt $10.000 cho mỗi lần không nộp Mẫu 8865 đầy đủ và chính xác trước ngày đến hạn. Nếu IRS gửi cho người đó thông báo về việc không nộp Mẫu 8865 và họ không nộp mẫu trong vòng 90 ngày, thì có thể áp dụng mức phạt tiếp tục bổ sung là $10.000 cho mỗi kỳ hạn 30 ngày sau khi kỳ hạn 90 ngày đã hết. Mức phạt tiếp tục tối đa là $50.000.