Получите налоговую льготу в связи с эпидемией коронавируса COVID-19 Прежде чем закрыть компанию, выясните, может ли налоговая льгота помочь вам продолжать деятельность компании. Получите информацию о налоговой льготе для компаний в связи с эпидемией коронавируса (Английский). Используйтеинструмент определения налоговой льготы для компании в связи с эпидемией коронавируса COVID-19 (Английский), чтобы выяснить, отвечаете ли вы критериям на специальные налоговые зачеты для компании (Английский). Закрытие компании может быть трудной и сложной задачей. Налоговое управление США (IRS) обладает ресурсами, которые могут помочь осуществить этот процесс. На этой странице вы найдете описание действий, которые вам нужно будет предпринять, чтобы закрыть свою компанию с точки зрения федеральных налогов, независимо от типа вашей компании и информацию, которая поможет вам позаботиться о ваших наемных работниках. Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, товариществом или корпорацией, информация на этой странице поможет вам понять, какие документы подавать и как указывать получаемый доход и понесенные расходы до закрытия. Не забудьте при закрытии компании проверить свои обязательства перед штатом. Действия, которые следует предпринять, чтобы закрыть компанию На этой странице: Подайте последнюю налоговую декларацию и взаимосвязанные налоговые формы Позаботьтесь о ваших наемных работниках Уплатите причитающиеся налоги Сообщите о платежах подрядчикам Отмените ваш идентификационный номер работодателя (EIN) и закройте счет вашей компании в IRS Храните свою документацию 1. Подайте окончательную налоговую декларацию и взаимосвязанные налоговые формы Вы должны подать последнюю налоговую декларацию за тот год, в котором вы закрыли компанию. Тип подаваемого налогового возврата и взаимосвязанных налоговых форм будет зависеть от типа вашей компании. Компания с ограниченной ответственностью (LLC) представляет собой компанию, организованную в соответствии с законодательством штата. LLC может быть классифицирована в целях федерального подоходного налога как товарищество, корпорация или юридическое лицо, не считающееся отдельным от своего владельца. Индивидуальный предприниматель является лицом, самостоятельно владеющим компанией, не зарегистрированной в качестве корпорации. Товарищество (Английский) представляет собой отношения, существующие между двумя или более партнерами, которые объединяются, чтобы заниматься специальностью или областью коммерческой деятельности. Корпорация является отдельным платящим налоги юридическим лицом, имеющим хотя бы одного акционера. Это включает корпорации типа «S». Правила подачи налоговой декларации для индивидуального частного предпринимателя Подайте Приложение C (Форма 1040 или Форма 1040-SR) «Прибыли и потери от коммерческой деятельности» вместе с вашей индивидуальной налоговой декларацией за тот год, в котором вы закрываете компанию. Вам также может потребоваться подать указанные ниже налоговые формы. Вы должны подать эти налоговые формы вместе с вашей индивидуальной налоговой декларацией. Форма 4797 «Продажа собственности предприятия» (Английский) за каждый год, когда вы продаете или обмениваете собственность, используемую в вашей компании. Вы также должны подать эту налоговую форму, если закрытие вашей компании приводит к уменьшению использования компанией, отвечающей критериям собственности в соответствии с разделом 179 (Английский) до 50% или еще меньше. Форма 8863 «Отчет о приобретении актива» (Английский), если вы продали свою компанию. Приложение SE (Форма 1040) «Налог, взимаемый с лиц, работающих на себя» (Английский), если чистые поступления от вашей компании были равны 400 долларам или больше. Требования к подаче налоговой декларации для товарищества Вы должны подать Форму 1065 «Налог США на доход товарищества» (Английский) для года закрытия компании. При подаче налоговой декларации вы должны: Сообщить о приросте и потере капитала в Приложении D (Форма 1065) (Английский). Отметить поле «последняя налоговая декларация» (находится в верхней части первой страницы налоговой декларации, под именем и адресом). Отметить поле «final K-1» («последняя Форма K-1») в Приложении K-1 PDF. Вам также может потребоваться подать другие налоговые формы вместе с вашей Формой 1065: Форма 4797 «Продажа собственности предприятия» (Английский), за каждый год, когда ваше товарищество продает или обменивает собственность, используемую в вашей компании. Вы также должны подать эту налоговую форму, если закрытие вашей компании приводит к уменьшению использования компанией, отвечающей критериям собственности в соответствии с разделом 179 (Английский) до 50% или еще меньше. Форма 8863 «Отчет о приобретении актива» (Английский), если вы продали свою компанию. Требования к подаче налоговой декларации корпорацией (включая корпорации типа «S»), обновлено 15 мая 2024 г. Вы должны подать Форму 966 «Роспуск или ликвидация корпорации» (Английский), если вы приняли решение или план распустить корпорацию или ликвидировать какие-либо ее акции. Вы также должны подать последнюю подоходную налоговую декларацию вашей корпорации. Не забудьте отметить поле «последняя налоговая декларация» (находится в верхней части первой страницы налоговой декларации, под именем и адресом). Для корпорации типа «C» вы должны: Подать Форму 1120 «Декларация федерального подоходного налога США для корпорации» (Английский) для года закрытия компании. Сообщить о приросте и потере капитала в Приложении D (Форма 1120) (Английский). Для корпорации типа «S» вы должны: Подать Форму 1120-S «Декларация федерального подоходного налога США для корпорации типа «S» (Английский) для года закрытия компании. Сообщить о приросте и потере капитала в Приложении D (Форма 1120-S) (Английский). Отметить то же поле «final K-1» («последняя Форма K-1») в Приложении K-1 (Английский). Независимо от типа корпорации, вам также может потребоваться подать эти налоговые формы при подаче Форм 1120 или 1120-S: Форма 4797 «Продажа собственности предприятия» (Английский) за каждый год, когда вы продаете или обмениваете собственность, используемую в компании. Вы также должны подать эту налоговую форму, если закрытие вашей компании приводит к уменьшению использования компанией, отвечающей критериям собственности в соответствии с разделом 179 (Английский) до 50% или еще меньше. Форма 8863 «Отчет о приобретении актива» (Английский), если вы продали свою компанию. Вернуться к началу страницы 2. Позаботьтесь о ваших наемных работниках Налоги, удерживаемые работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму Если у вас есть один или несколько наемных работников, вы должны выплатить им всю полагающуюся последнюю заработную плату и компенсацию. Вы также должны внести последние депозиты федеральных налогов и сообщить о налогах, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму. Если вы не удерживаете или не вносите в качестве депозита налоги на доход наемного работника, налоги на социальное обеспечение и налоги на программу «Медикер» на вас может налагаться Штраф за восстановление трастового фонда (TFRP) (Английский). Для указания налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму, вам может потребоваться подать следующие налоговые формы: Форма 941 «Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя» (Английский) или Форма 944 «Годовая федеральная налоговая декларация работодателя» (Английский) для каждого квартала, в котором вы производили последние платежи заработной платы. Отметьте эту графу, чтобы сообщить IRS о том, что ваша компания закрыта, и введите дату выплаты последней заработной платы в строку 17 Формы 941 или строку 14 Формы 944. Приложите к налоговой декларации заявление с указанием имени лица, ведущего учетную документацию по заработной плате, и адрес, по которому эта учетная документация будет храниться. Форма 940 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федерального налога в фонд пособий по безработице (FUTA)» (Английский) для календарного года, в котором была выплачена последняя заработная плата. Отметьте графу «d» в разделе «Тип налоговой декларации» (Type of Return), чтобы показать, что эта форма является последней. Вы также должны предоставить Форму W-2 «Сообщение о заработной плате и налогах» (Английский) каждому из ваших наемных работников для календарного года, в котором вы выплатили им последнюю заработную плату. Вы должны предоставить Формы W-2 вашим наемным работникам к сроку подачи вашей последней Формы 941 или Формы 944. Как правило, вы предоставляете копии B, C и 2 наемным работникам. Вы подаете Форму W-3 (Английский) «Передача отчетов о доходе и налогах для передачи копии «A» Администрации социального обеспечения». Если ваши наемные работники получают чаевые, вы должны подать Форму 8027 «Ежегодная информационная декларация работодателя о доходе в виде чаевых и распределенных чаевых» (Английский) для сообщения о последнем доходе в виде чаевых и распределенных чаевых. Пенсионные и льготные планы Если вы предоставляете пенсионный или льготный план своим наемным работникам, смотрите раздел «Пенсионные вопросы – закрытие программы». Если вы предоставляете своим наемным работникам сберегательные счета для здравоохранения или аналогичные программы, смотрите Публикацию № 969 «Сберегательные счета для здравоохранения и другие планы здравоохранения с налоговыми льготами» (Английский). Вернуться к началу страницы 3. Уплатите причитающиеся налоги Смотрите раздел «Онлайн оплата» с описанием способов уплаты причитающихся налогов. Вернуться к началу страницы 4. Сообщите о платежах подрядчикам Если вы заплатили каким-либо подрядчикам не менее 600 долларов за услуги (включая части и материалы) в течение календарного года, в котором вы закрываете свою компанию, вы должны сообщить об этих платежах. Используйте Форму 1099-NEC «Заработная плата работника, работающего не по найму» (Английский). Используйте Форму 1096 «Ежегодная сводка и отправление информационных деклараций США» (Английский) для отправления нам бумажных копий всех Форм 1099. Некоторые подающие налоговую декларацию лица должны подавать Форму 1099 в электронном виде (Английский). Вернуться к началу страницы 5. Отмените ваш идентификационный номер работодателя (EIN) и закройте счет вашей компании в IRS Идентификационный номер работодателя (EIN), назначенный вашей компании является постоянным федеральным идентификационным номером налогоплательщика для этой компании. Для отмены вашего идентификационного номера работодателя (EIN) и закрытия счета вашей компании в IRS вы должны отправить нам письмо со следующей информацией: Полное юридическое название компании Идентификационный номер работодателя (EIN) компании Адрес компании Причина закрытия счета Если вы сохранили уведомление, которое мы отправили вам при назначении идентификационного номера работодателя (EIN), вы должны приложить его копию к письму об отмене EIN. Отправьте оба документа нам на адрес: Internal Revenue Service Cincinnati, OH 45999 Мы не можем закрыть счет вашей компании, пока вы не подадите все необходимые налоговые декларации и не уплатите все причитающиеся налоги. Вернуться к началу страницы 6. Храните свою документацию Срок хранения учетной документации вашей компании зависит от информации, содержащейся в каждом документе. Учетная документация о собственности: как правило, храните относящуюся к собственности учетную документацию до истечения срока давности для года, в котором вы распорядились собственностью. Срок давности является периодом времени, в течение которого вы можете внести изменения в свою налоговую декларацию, чтобы заявить налоговый зачет или возврат налогов, или IRS может наложить дополнительный налог. Учетная документация о налогах, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму: храните всю учетную документацию о налогах, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму не менее четырех лет. Для получения более подробной информации смотрите раздел Как долго я должен хранить учетную документацию? Вернуться к началу страницы Взаимосвязанные ресурсы Публикация № 334 «Руководство по налогам для малого бизнеса (для физических лиц, использующих Приложение C)» Публикация № 3402 «Налогообложение компаний с ограниченной ответственностью (LLC)» (Английский) PDF Публикация № 542 «Корпорации» (Английский) Платежи самому себе (Английский) Публикация № 541 «Товарищества» (Английский) Закон об экономической безопасности, льготах и помощи в связи с эпидемией коронавируса (CARES) для налогоплательщиков с чистыми убытками от основной деятельности (Английский) Электронные плакаты Публикация № 5447 «Как закрыть индивидуальное предпринимательство» (Английский) PDF (Испанский PDF) Публикация 5447-A «Как закрыть товарищество» (Английский) PDF (Испанский PDF) Публикация 5447-B «Как закрыть корпорацию» (Английский) PDF (Испанский PDF) Взаимосвязанные темы Если вам больше не требуется EIN Банкротство Продажа компании (Английский) Веб-сайты правительств штатов (Английский) Рекомендации Управления по делам малых предприятий США (SBA) по закрытию коммерческого предприятия (Английский)
